年末調整での収入金額と所得金額の計算方法

年末調整は、給与所得者がその年の税金を確定させるための重要な手続きです。収入金額と所得金額は、税額を計算する上で非常に重要な項目です。この記事では、年末調整における収入金額と所得金額の計算方法について詳しく解説します。

収入金額とは？

収入金額とは、税引き前の給与や報酬、賞与などを含む、個人が1年間に得たすべての収入の総額です。年末調整を行う際、まず最初に収入金額を確認します。収入金額には、基本給や手当、残業代、賞与などが含まれます。

例えば、毎月の給与が30万円、賞与が60万円の場合、1年間の収入金額は30万円×12ヶ月+60万円＝420万円となります。

所得金額の計算方法

所得金額は、収入金額から必要経費（給与所得控除）を引いた金額です。給与所得者の場合、給与所得控除が適用され、実際に課税される所得金額が決まります。給与所得控除は、収入金額に応じて定められており、収入が増えるほど控除額が大きくなります。

例えば、年間収入が420万円の場合、給与所得控除を引いた後の所得金額は、税法に基づいて計算されます。この所得金額が、実際に税金を計算する基準となります。

給与所得控除の計算

給与所得控除は、収入金額に応じて定められており、次のように計算されます。

• 年間収入が180万円以下の場合：収入金額×40％（最低65万円）
• 年間収入が180万円を超え、360万円以下の場合：収入金額×30％+18万円
• 年間収入が360万円を超え、660万円以下の場合：収入金額×20％+54万円
• 年間収入が660万円を超え、1,000万円以下の場合：収入金額×10％+120万円

例えば、収入金額が420万円の場合、給与所得控除は420万円×20％+54万円＝138万円となります。この金額が、実際に課税される所得金額から控除されます。

年末調整での計算と注意点

年末調整では、収入金額と所得金額を基に、最終的に支払うべき税額が決まります。もし源泉徴収で支払った税額が過剰であった場合、年末調整で還付されることがあります。逆に、税額が不足している場合には、追加で納税が求められることもあります。

年末調整をスムーズに進めるためには、収入金額や各種控除、保険料の支払い状況などを正確に把握し、必要な書類を提出することが大切です。また、収入が途中で変動した場合や、副収入がある場合などは、正確な申告が求められます。

まとめ

年末調整での収入金額と所得金額の計算は、税金を正しく支払うために非常に重要です。収入金額は税引き前の総額で、所得金額は収入金額から給与所得控除を差し引いた金額です。年末調整では、これらの金額を基に税額を確定し、必要に応じて還付や追加納税が行われます。収入や控除の内容をしっかり確認し、正確な申告を行うことが大切です。