確定申告の基礎控除額が変動する原因とは？【令和7年分の基礎控除の増加について】

確定申告で基礎控除額が変動した場合、どのような原因が考えられるのでしょうか？この記事では、基礎控除額が令和7年分で増加した理由や、配偶者特別控除との関係について解説します。

基礎控除と配偶者特別控除の違い

基礎控除は、すべての納税者に適用される控除で、所得から一定の金額を差し引いて課税所得を計算します。配偶者特別控除は、配偶者の所得が一定額以下の場合に適用され、納税者の税負担を軽減するための控除です。

基礎控除は、年々改定されることがあり、特に収入や税制の変更によって影響を受けることがあります。配偶者特別控除も所得に応じて変動しますが、基礎控除とは別に計算されます。

令和7年分で基礎控除額が増加した理由は、税制改正によるものです。2023年（令和5年）に実施された税制改正により、基礎控除が48万円から88万円に引き上げられました。この変更は、主に高齢者や年金生活者への配慮として行われたもので、収入が少ない方々に対する税負担を軽減するための措置です。

この改正により、年金生活者など収入が限られている方にとっては、基礎控除額が増えたことにより、課税所得が減り、実質的な税負担が軽減されます。

質問者のケースでは、配偶者特別控除も適用されています。配偶者特別控除は、配偶者の収入が一定額以下の場合に受けられる控除ですが、基礎控除とは独立して計算されます。

配偶者特別控除が適用される場合、配偶者の所得が増えるとその控除額が減少するため、配偶者の収入や所得の状況が重要です。しかし、基礎控除の増額はこれに影響せず、別途控除として適用されます。

基礎控除額が増加することにより、納税者の税額が減少する場合があります。特に年金生活を送っている方などは、収入が限られているため、基礎控除額の増加が税負担の軽減に大きな影響を与えることがあります。

なお、基礎控除額の増加は、納税者本人の所得や収入状況によって異なる場合があり、必ずしもすべての納税者に同じ影響を与えるわけではありません。そのため、具体的な状況に応じて申告内容を確認することが重要です。

令和7年分の確定申告で基礎控除が増加した原因は、税制改正によるものです。この改正により、年金生活者をはじめとした収入が少ない方々の税負担が軽減されます。また、配偶者特別控除とは独立して基礎控除が計算されるため、双方の控除額に注意を払いながら申告内容を確認することが大切です。