小規模宅地の特例と世帯分離の影響｜二世帯住宅・親の非課税にも注意

親の二世帯住宅に同居しながら働いている場合、「小規模宅地の特例」「世帯分離」「親の非課税」などがお互いに影響し合うのではと不安になることもあります。本記事では、特例の適用条件を整理しながら、世帯分離や所得が親の非課税にどのように関わるのかをわかりやすく解説します。

小規模宅地の特例とは何か？

相続発生時に被相続人が居住用としていた宅地を相続する場合、最大で330㎡まで80％減額できる特例です。

ただし、適用には「被相続人の同居者」などの条件があり、世帯分離した結果、同居者要件を満たさなくなる可能性があります。

基本的には親と別世帯になれば、「同居していた事実」が薄れるため、相続時に宅地の特例が適用できなくなるケースがあります。

ただし、二世帯住宅でも登記上1棟で、実態として同居していれば「居住実態」で判断されるため、世帯分離の届出より実際の住環境の維持が重要です。

登記区分よりも、住民票や生活実態で判断される点に注意しましょう。

親が住民税非課税世帯であっても、同じ世帯に子が所得200万円程度であっても、それにより親の非課税要件が崩れることは基本的にありません。

住民税は個人単位の課税で、扶養や世帯分離による医療費負担の増減もケースバイケースですが、所得200万円なら親への影響は現時点ではほぼありません。

世帯分離せずとも、現時点で親への税・医療影響がなければ大きな支障は少ないでしょう。

ただし今後、親の所得要件や医療費補助が厳格化される可能性もあるので、関係が重要な場合は市区町村窓口で事前確認するのが安心です。

Aさん夫妻は登記上二世帯住宅、生活も分かれていないため、世帯分離しても「同居実態」が残ります。相続時にも特例は利用可能と税理士に確認済みです。

また、親の所得免除も影響を受けておらず、現在の生活には問題が起きていません。

小規模宅地の特例適用には「実際に住んでいたかどうか」が重要で、世帯分離の有無ではなく実態が判断基準になります。

親への非課税影響も、子の所得200万円前後ではほぼ影響しません。気になる場合は早めに専門家や自治体に相談しておくと安心です。