フリーランスや個人事業主として事業を続けていく中で、売上が1,000万円を超えると将来的に「消費税の課税事業者」となることがあります。この記事では、いつ課税されるのか、必要な手続きや事前に知っておくべきポイントを詳しく解説します。
売上1,000万円を超えたら課税されるのはいつ？
消費税の課税義務は「基準期間」の売上高が1,000万円を超えたかどうかで判断されます。基準期間とは、個人事業主であれば「2年前」の売上です。
つまり、令和5年（2023年）の売上が1,000万円を超えた場合、令和7年（2025年）から課税事業者になります。
売上が1,000万円を超えた翌年にする手続きとは？
課税事業者になるための特別な手続きは原則として不要ですが、免税事業者である状態から早期に課税事業者になりたい場合や、インボイス発行事業者になる場合には別途届出が必要です。
特に2023年10月から始まった「インボイス制度」では、課税事業者でないとインボイスを発行できず、取引先からの信頼にも関わるため、売上が伸びている人は早めの準備が大切です。
1000万円を超えた時点でやっておくべき3つのこと
- 帳簿や請求書の整理体制を整える：課税事業者になると、消費税の納付義務が発生するため、収支管理がより重要になります。
- 税理士に相談する：節税や事前準備の観点から、プロのアドバイスを受けると安心です。
- インボイス制度の届出：取引先からの要請がある場合、早めに「適格請求書発行事業者」の登録を進めましょう。
「課税売上高」の定義に注意しよう
ここでいう「売上1,000万円」は、正確には「課税売上高」を指します。たとえば、非課税取引（住宅の賃貸、教育関係など）は含まれません。
また、「請求ベース（発生主義）」ではなく「入金ベース（現金主義）」で処理している場合でも、課税売上の計上には注意が必要です。
課税事業者になるとどうなる？
課税事業者になると、売上にかかる消費税を預かり、それを国に納付する義務が生じます。ただし、仕入れや経費にかかった消費税は差し引くことができます（仕入税額控除）。
このため、経費の記録や領収書の保管がとても重要になります。事業規模が大きくなるにつれて、税務対応の負担も増すため、会計ソフトの導入も検討しましょう。
まとめ：事前の準備が税務リスクを減らすカギ
売上が1,000万円を超えた場合、2年後から課税事業者となり、消費税の申告・納付が必要になります。そのため、売上の見込みが立った段階で、会計処理の見直しやインボイス登録の検討を進めることが大切です。
また、税制は毎年変更の可能性があるため、常に最新情報を確認し、適切な準備を怠らないようにしましょう。
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