2025年～2026年の税制改正における「7つの壁」についての理解とポイント

2025年12月からの税制改正を踏まえ、パートタイムで働く方々にとって重要な「税制の壁」がいくつかあります。この記事では、2025年と2026年にかけての税制改正について解説し、各「壁」の意味と、それらがパート労働者や扶養者に与える影響を整理します。

2025年12月からの変更

2025年12月より、いくつかの重要な税制改正が行われます。特に、配偶者や扶養控除に関する変更が注目されています。

123万円の壁では、従来の103万円の壁が引き上げられ、年収123万円（所得58万円）までなら満額控除が受けられます。これにより、一定収入以上の扶養者にとって、控除額が増加します。

2026年にはさらに大きな変更が予想されています。

178万円の壁が新設され、年収178万円まで非課税となります。この改正により、給与所得控除と基礎控除が引き上げられ、年収178万円までなら税金がかからなくなります。

また、130万円の壁についても重要です。2026年4月から、社会保険の扶養判定が「過去の実績」ではなく「労働契約書上の年間収入見込み」に一本化されます。

これ以外にも、大学生や若年層向けに新たな扶養枠が設けられるなど、さまざまな改正が行われます。

150万円の壁では、19～23歳の大学生が2025年10月から社会保険扶養枠が150万円に拡大されます。また、201.6万円の壁では、配偶者特別控除が完全に消失します。

税制改正により、収入や扶養条件がどのように変化するかを把握しておくことは非常に重要です。特に、税金がかからない範囲内で働くことが「働き損」を避けるためには大切です。

税制改正に対応するためには、改正の内容をしっかり理解し、自分の収入状況に応じた働き方を選ぶことが求められます。

2025年と2026年にかけての税制改正には、扶養控除や所得税の非課税ラインが変更されるなど、パートタイム労働者や扶養者にとって重要なポイントが多数含まれています。これらの変更をしっかり把握し、最適な働き方を選択することが「働き損」を避けるためには重要です。