近年、同人活動を副業として行い、収入が本業（アルバイトなど）を上回るケースも珍しくなくなってきました。このような場合、確定申告で「雑所得」として申告すべきか「事業所得」として扱うべきか、迷う方も多いはずです。本記事では、フリーターとして働きながら同人活動を行っている方が、収入が増えた際にどのように申告すべきかを詳しく解説します。
同人活動の収入は雑所得か事業所得かの判断基準
収入がある場合、原則として税法上は「所得区分」を判断する必要があります。個人が副業として行う同人活動の収入は、次のどちらかに該当します。
- 雑所得：営利性・継続性・反復性が弱い場合
- 事業所得：営利を目的として継続的に同人誌や作品を制作・頒布している場合
例えば、年に1回イベントに出る程度なら雑所得ですが、継続的に即売会や通販で販売し、在庫管理や経費をしっかり把握している場合は、事業所得として認められる可能性が高くなります。
事業所得として申告するメリットと注意点
同人活動の収入が増えてきた場合、事業所得として申告することで「青色申告特別控除（最大65万円）」などの税制上の優遇を受けることができます。また、赤字が出た年には他の所得と損益通算することも可能です。
ただし、税務署が事業所得として認めるには一定の要件があります。定期的な活動実績・収益性・経費の明確な記録などをしっかりと準備しておきましょう。
やよいの白色申告で雑所得を申告したい場合の対処法
やよいの白色申告オンラインでは、初期設定では雑所得の入力欄が用意されていません。しかし、以下のような手順で対応可能です。
- 取引の種類を「その他の収入」として登録
- メモ欄や摘要に「雑所得：同人活動」など明記
- 最終的に作成される確定申告書（B様式）の「雑所得欄」に転記
また、e-Taxで直接申告する場合には「雑所得（業務）」「雑所得（その他）」のどちらかを選択する画面があるため、活動の内容に応じて適切に選びましょう。
確定申告のタイミングと必要な書類
同人活動の収入が年間20万円を超えると、フリーターであっても確定申告が必要になります。
必要な書類には以下のようなものがあります。
- 売上の記録（即売会の売上表や通販の入金履歴）
- 経費の領収書（印刷費・画材・会場参加費など）
- 交通費や郵送費などの明細
申告期間は通常、毎年2月16日から3月15日までです。
雑所得→事業所得へ変更するタイミングは？
同人活動での収入が年間50万円を超える・年間の活動回数が増える・在庫管理や経費がしっかりと発生しているなど、「ビジネス」として継続性が認められるときが、事業所得への切り替えの目安です。
税務署への「開業届」提出や、「青色申告承認申請書」の提出を行えば、翌年から事業所得として青色申告が可能になります。
まとめ：同人活動の収入増には早めの区分判断と帳簿管理を
フリーターを本業としながら同人活動を行う場合でも、活動の規模や継続性によって雑所得か事業所得かの判断が求められます。やよいの白色申告を使う場合でも工夫次第で対応は可能ですが、収入が増えてきたら早めに青色申告や開業届の検討をおすすめします。
収入区分を正しく申告することで、税務上のリスクを回避し、適切な控除を受けることができます。迷った場合は税理士への相談も視野に入れ、安心して同人活動を楽しみましょう。
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